2026년 4월 14일 · Unknown · financial · 출처 Yahoo Finance
2021년 11월, 미국 하원은 고소득자들이 활용할 수 있는 가장 강력한 두 가지 세금 전략을 폐지하는 법안을 통과시켰습니다. '더 나은 재건 법안(Build Back Better Act)'에는 메가 백도어 로스(Mega Backdoor Roth)와 일반 백도어 로스 IRA(Backdoor Roth IRA)를 고소득자 대상으로 완전히 금지하는 조항이 포함되어 있었으며, 이는 2022년 1월 1일부터 시행될 예정이었습니다. 해당 법안은 하원을 통과해 상원으로 넘어갔으나, 2021년 12월 조 맨친 상원의원이 지지를 거부하면서 무산되었고, 결국 두 전략은 보존되었습니다. 당시 상황을 이해한 고소득자들은 그 이후로 이러한 방법을 적극적으로 활용해 왔습니다.
**두 전략의 실제 내용**
일반 로스 IRA에는 소득 상한선이 존재합니다. 2026년 기준, 수정 조정 총소득이 168,000달러 이상인 개인 신고자와 252,000달러 이상인 부부 공동 신고자는 로스 IRA에 직접 기여할 수 없습니다. 백도어 로스는 이를 회피하는 방법으로, 먼저 비공제 기여금 형태로 전통 IRA에 납입한 후 이를 로스 IRA로 전환합니다. 기여금이 세후 달러로 이루어졌기 때문에 전환 시 추가 세금이 발생하지 않습니다.
메가 백도어 로스는 훨씬 더 높은 상한선을 가지고 있으며 방식도 다릅니다. 2026년 국세청(IRS)은 401(k) 플랜에 대해 24,500달러의 선택적 연기 한도를, 그리고 확정 기여 플랜에 대한 직원과 고용주 기여금 총액에 대해 72,000달러의 연간 전체 한도를 설정합니다. 이 두 금액 사이의 차이가 바로 이 전략이 작동하는 공간입니다. 만약 고용주 플랜이 세후 기여금을 허용하고, 재직 중 로스 IRA로의 인출(In-service withdrawal) 또는 플랜 내 로스 전환(In-plan Roth conversion)을 허용한다면, 그 차액을 세후 자금으로 채운 후 로스 IRA로 롤오버할 수 있습니다. 적절한 조건에서는 단일 연도에 로스 저축으로 거의 50,000달러에 가까운 추가 자금을 창출할 수 있습니다.
로스 IRA 기여 한도 자체도 인상되었습니다. 2026년 기준, 한도는 7,500달러이며, 50세 이상은 8,600달러입니다.
**의회가 이 전략을 겨냥한 이유와 현재의 중요성**
의회의 주목을 끈 구체적 메커니즘: 메가 백도어 로스는 고소득자들이 세후 자금을 기여한 후 이를 로스 IRA로 전환할 수 있게 합니다.