2026년 4월 14일 · Unknown · financial · 출처 Yahoo Finance
대다수의 고소득자들은 자신의 소득이 너무 높아 로스 IRA에 직접 납입할 수 없다는 사실을 알고 있습니다. 하지만 소득 상한을 완전히 우회하여 연간 최대 47,500달러까지 세금 면제 로스 계좌로 유입할 수 있는 합법적 장치가 401(k) 플랜에 존재할 수 있다는 사실은 훨씬 적은 사람들이 알고 있습니다. 이 전략은 '메가 백도어 로스(Mega Backdoor Roth)'라고 불리며, 국세청(IRS)은 이를 폐쇄한 적이 없습니다.
**로스 IRA에서 배제되는 사람들**
표준 로스 IRA는 2026년 기준 단일 신고자(single filer)의 소득이 168,000달러를 초과하거나, 부부 공동 신고자(married couple filing jointly)의 소득이 252,000달러를 초과할 경우 완전히 단계적으로 배제됩니다. 이러한 소득 수준에서는 연간 7,500달러의 정규 로스 납입이 불가능합니다. 30만 달러 또는 40만 달러를 버는 가구의 경우, 표준 경로를 통한 세금 면제 퇴직 자산 성장에 직접적으로 접근할 수 없다는 의미입니다.
이 문제는 실질적인 이해관계가 걸려 있습니다. 로스 계좌는 수익에 대해 세금이 부과되지 않으며, 퇴직 시 최소 인출 의무(RMD)도 없습니다. 10년물 국채 수익률이 약 4.3%의 기준선을 유지할 때, 과세 또는 세금 유예 성장 대비 세금 면제 복리의 장기적 이점은 수십 년에 걸쳐 상당히 증폭됩니다. 소득 상한으로 로스 계좌 이용이 차단된 고소득자들은 이미 저축할 수 있는 자금에 대해 수십 년간의 세금 면제 성장 기회를 놓치게 됩니다.
**세법의 간극**
국세청은 401(k) 플랜에 대해 두 가지 별도의 한도를 설정합니다. 2026년도 직원 납입 한도는 24,500달러입니다. 별도로, 섹션 415(c)에 따른 상한선은 확정기여플랜(defined contribution plan)에 대한 총 납입액을 규제하며, 여기에는 직원 납입, 고용주 부담금, 세후 납입액이 모두 포함됩니다. 2026년 이 총 한도는 72,000달러입니다.
이 두 숫자 사이의 간극이 바로 해당 전략이 작동하는 공간입니다. 직원 납입 한도인 24,500달러를 최대한 활용하고 고용주 부담금을 전혀 받지 않는 참가자는 415(c) 상한선 아래 47,500달러의 잔여 공간을 갖게 됩니다. 이 공간은 세후(비-로스) 401(k) 납입금으로 채울 수 있습니다. 일단 플랜 내에 자금이 들어오면, 인-플랜 로스 전환(in-plan Roth conversion) 또는 재직 중 로스 IRA로의 인서비스 인출(in-service withdrawal)을 통해 로스 상태로 전환할 수 있습니다.
이 계산은 고용주 부담금이 있을 경우 달라집니다.